在为项目或海外新职责指派员工时，您会发现处理员工在不同国家的税务和双重征税问题非常困难。为了简化问题并吸引优秀人才到爱尔兰工作，爱尔兰政府于 2012 年首次推出了 SARP。

在此，我们将讨论爱尔兰的这项税收减免计划、2023 年对该系统的更新、您需要了解的条件，以便您能从中受益，减轻您在爱尔兰的税收负担。

1.  爱尔兰的 SARP是什么？

SARP 或称 "特别税收减免计划"（Special Assignee Relief Programme）是爱尔兰的一项税收激励计划，旨在吸引优秀人才。SARP 成立于 2012 年，旨在鼓励国际企业将员工迁至爱尔兰，以促进经济增长。

调动或重新安置员工的成本很高，而且往往会给相关员工带来麻烦。这就是为什么爱尔兰的 SARP 福利旨在增加市场对在职员工的吸引力，使他们更容易搬迁。

符合爱尔兰 SARP条件的个人和公司可享受以下税收减免：

• 收入超过100,000欧元，5 年内享受特殊税率

• 1 次返程

• 子女、伴侣或受抚养人子女的教育费用最高可减税 5,000 欧元

• 额外的税收抵扣，用于降低爱尔兰的企业税。

在 2023 年之前申请的人仍可从原定的75,000欧元门槛中受益。

减税的计算方法是，申请人的收入中，超过最低限额的 30% 可免征所得税。

这些收入包括：

• 工资

• 他们有资格获得的任何公司利润

• 津贴

• 实物福利

• 奖金

• 佣金

• 雇员向设在爱尔兰或爱尔兰批准的养老金计划缴款

SARP 旨在让爱尔兰成为对外籍人士和高技能专业人士更具吸引力的目的地。它还通过促进创新和创造就业机会，为该国的持续经济发展做出了贡献。

该计划原定于 2022 年到期。然而，政府将其有效期延长至 2025 年。

在此之前申请者可享受最长 5 年的优惠期。

2.  申请 SARP 有哪些要求？

想要获得SARP的资格，雇员和雇主都必须满足以下标准：

员工资格

• 申请人的年收入必须在10 万欧元至100 万欧元之间。

• 申请人必须受外国雇主委派在爱尔兰工作，或受爱尔兰雇主从国外雇佣。

• 他们应具备爱尔兰不容易获得或高需求专门技能、专业知识或经验 。

• 申请人必须拥有或正在申请个人公共服务（PPS）编号。

• 申请人必须在PAYE 税务系统注册。

• 他们在提出申请前的 5 年内，不能是爱尔兰居民。

雇主资格

• 雇佣公司必须在爱尔兰注册并运营。

• 它们应在国际上从事贸易或提供服务等活动。

• 雇主不得有任何大额税务拖欠或违规。

• 雇主必须在爱尔兰提供至少 12 个月的工作。

• SARP 1A表必须在员工抵达爱尔兰后 90 天内提交。

3. 如何在爱尔兰申请 SARP

雇主必须代表雇员申请 SARP。上述申请表（SARP 1A）以及所有相关证明文件应在员工抵达爱尔兰后 90 天内提交给爱尔兰税务局专员。

随着时间的推移，SARP的要求和门槛可能会发生变化。因此，在申请之前，您还应咨询税务专业人士或访问爱尔兰税务局官方网站，了解最新信息。

4.  爱尔兰 SARP 系统有哪些好处？

SARP 系统为爱尔兰、您和您的海外员工带来了许多好处。但是，它也带来了一些挑战，这需要您在申请前做出决定。

爱尔兰 SARP 的益处

• 吸引人才

SARP 帮助爱尔兰吸引高技能专业人才。这使得爱尔兰在全球舞台上更具竞争力，并促进了当地人才库的发展。这对希望在爱尔兰扩展业务的全球公司来说也是一大利好，因为此举更有利于员工在爱尔兰的职业发展。

• 经济增长

该计划鼓励在多个国家拥有利益的公司在爱尔兰建立或扩大业务，从而促进爱尔兰的经济增长。这反过来又创造了就业机会，增加了外国直接投资，改善了基础设施。这种以爱尔兰为中心的国际增长为在当地开展业务的公司提供了更多的资源和基础设施。

• 技能迁移

SARP促进了专业技能和知识向爱尔兰劳动力的传递。外籍员工通常会与当地同事分享他们的专业知识，促进了学习和发展文化。同时，这也提高了本地员工的生产力，有利于公司的长远发展。

• 节约成本

SARP为雇员和雇主提供税收减免，降低了重新安置和雇用技术人员的总体成本。在考虑国际劳动力时，这些成本通常是一个巨大的挑战，因此节省下来的成本可以为公司带来实质性的好处。

爱尔兰 SARP 面临的挑战

爱尔兰的 SARP 在提供多种好处的同时，也有一些局限性需要考虑和规划。

• 行政负担

申请和参与 SARP 计划要求公司熟悉复杂的行政流程并遵守特定的报告要求。这可能会耗费大量时间，如果人力资源团队准备不足，还可能需要额外的团队进行帮助。

• 合规风险

公司必须确保完全遵守 SARP 规则，以避免处罚或声誉受损。即使是小错误也可能危及您的扩张计划。因此，虽然及时了解所有不断变化的税收法律和要求具有挑战性，但仍然十分必要。

• 依赖外籍人才

将 SARP 作为计划的一部分，可以使在职员工积极的进行异地工作。然而，通过SARP依赖外籍人才可能在员工离职或计划变更时产生潜在风险。对于超过 5 年期限的项目，公司也应制定培养本地人才的战略。

• 收入门槛

10 万欧元的税收门槛意味着只有高级别的员工才能享受税收优惠。如果您依赖该计划作为激励，这可能会限制您可以派往爱尔兰的员工类型。

• 技能传授

外籍员工往往更可能在独立的角色中工作。尤其是当他们是唯一以这种方式被派遣的员工，或者他们为特定的项目工作。这种孤立限制了他们与爱尔兰同事分享专业知识的机会。

• 行政管理的复杂性

SARP 涉及地方行政程序和雇主与雇员的报告要求。遵守这些规定既繁琐又耗时，使您的员工无暇顾及其他工作。

• 费用覆盖有限

SARP 主要侧重于所得税减免和与搬迁有关的费用。它并不包括员工所需的所有费用，如住房和其他费用。

• 可能存在的问题

包括当地雇员在内的一些人可能会认为 SARP 是一种税收激励措施，只有高收入的外籍人士才能从中受益。这可能会引起对收入平等方面的担忧或对公司政策的批评。

• 依赖税收条约

SARP 在解决双重征税问题方面的有效性，取决于能否将其与爱尔兰和其他国家之间的税务条约相结合。税务条约也会发生变化，因此确保遵守条约是一项持续性工作。

5.  INS 全球合规专家就爱尔兰双重征税和 SARP 问题提供的建议

在处理海外员工税务程序时，具备正确的知识和专业知识以避免合规错误至关重要。由于缺乏相关知识而未能履行雇主责任，这很少能成为借口。与许多国家一样，爱尔兰对税务错误的处罚尤为严厉。

因此，最好与深入了解当地税务要求的当地顾问或咨询师合作。这样，您就可以避免出现问题，以免影响日后的扩张计划。

在此，我们的合规保障专家为您提供了一些有关双重征税的小贴士，以免您措手不及。

为员工和雇主减税

根据 SARP，符合条件的雇员可以享受部分收入的税收减免。这种减免有助于减少双重征税的影响。

这种减免有效地减少了雇员的爱尔兰所得税纳税义务。虽然爱尔兰的 SARP 并不能消除那些来自全球征税国家的雇员被双重征税的可能性，但它确实降低了这种可能性。

同样，参与 SARP 系统的公司可以申请爱尔兰所得税减免。这种税收减免有助于抵消将技术熟练的员工引入爱尔兰所需的高昂费用。

了解相关双边税务条约

爱尔兰与74 个国家建立了双重征税条约网络，其他条约正在讨论中。完整清单请点击此处。

这些条约有助于确定哪个国家对特定类型的收入拥有主要征税权。它们还提供了避免或减少双重征税的机制。除了 SARP 之外，公司还可以利用这些条约为员工谋福利，降低整体成本。

寻找专业建议

如果您担心双重征税，最好向专门从事国际税务事务的专家寻求建议，出现合规问题可能会导致严重的扩张延迟。 专业人士可以帮助您应对复杂的税法，确保您不会支付超额的费用。

双重征税的具体影响可能因个人情况以及爱尔兰与其他国家之间签订的税务条约而异。

6.  为什么选择INS Global处理您在爱尔兰的就业和税务事宜？

向海外派遣员工并不是一件困难的事情。尽管可能会增加行政管理风险，但与 INS Global 这样 的专业 EOR（名义雇主）和薪资外包服务提供商 合作，只需支付最低月费，即可确保全球范围内的薪资税合规性。

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