瑞士有一套独特的税收制度，旨在鼓励富人移居瑞士，将瑞士作为他们的纳税地。这对作为扩张战略一部分迁往瑞士的公司或专业人士特别有帮助，因为它允许当地员工简化纳税程序。一次总付税主要是根据个人的年度生活费用而不是国外收入来征税。

享受一次总付税的个人根据其在世界各地的支出进行评估，甚至可以与瑞士当局协商税率。虽然瑞士有具体的规定和最低纳税要求，但这些税收法规积极鼓励人们移居瑞士，以享受各种收入来源的较低税率。这包括退休基金收入、股息、租金收入等。

有兴趣了解一次总付税款的更多信息？以下是您进入瑞士所需的信息。

1. 什么是Lump Sum Tax？

Lump Sum Tax，又称 "forfait fiscal"，是瑞士的一种独特税制，旨在吸引外国公民在瑞士建立纳税住所。在这一制度下，符合条件的个人，包括在国外居住至少10年后回国的外国公民和瑞士公民，可以选择一种简化的方法来评估其收入和财富。要符合条件，他们必须避免在瑞士从事有报酬的工作。

对于一次总付税纳税人，不对其全球收入和资产征税，而是根据其在瑞士和国外的年度生活费用（包括其本人及其受抚养人）进行评估。这种方法考虑了各种支出，如房租、医疗保健、教育和保险费等。税务机关可与纳税人协商具体的纳税基数，普通税率适用于协商确定的基数。

虽然各州的规定和最低纳税要求可能有所不同，但实际上，非欧盟/EFTA 国家国民的最低年税负通常在 25 万瑞士法郎至 30 万瑞士法郎左右。欧盟/EFTA成员国国民的税基可能较低。此外，瑞士通常还需要缴纳社会保险费。

一次总付税为希望在瑞士建立纳税居住地的合格个人提供了一种简化且具有潜在成本效益的纳税选择，前提是他们满足必要的标准，并且不在瑞士境内从事有报酬的工作。

2. 申请Lump Sum Tax需要哪些材料？

要在瑞士申请Lump Sum Tax，个人必须满足特定的标准，并遵守瑞士税务机关规定的一系列要求。以下是启动申请程序的主要前提条件和步骤：

① 居民身份

申请者必须没有瑞士国籍，并应首次或在瑞士境外至少居住十年后在瑞士建立纳税住所。

② 避免有报酬的工作

申请人必须避免在瑞士境内从事任何形式的有报酬工作，才符合资格。这包括正规就业和自雇活动。不过，在瑞士境外从事有酬活动可能是允许的，但须遵守具体规定。

③ 配偶考虑

合法婚姻中的配偶必须各自满足上述要求，才能享受一次总付税。如果只有一方符合条件，则另一方将被认定为税收居民并缴纳所得税。

④ 税基计算

税务机关根据申请人及其受抚养人的全球年度生活费用总额计算税基。这包括住房费用、医疗保健、教育和保险费等各种支出。具体税基通常需要与税务机关协商。

⑤ 普通税率

税基确定后，就可以适用普通税率。各州的税率可能有所不同，因此必须考虑各州的具体规定。

⑥ 最低税负

实际上，一次总付税的最低年税负因居住州而异。一般来说，非欧盟/EFTA 国家国民的起征点约为 25 万瑞士法郎至 30 万瑞士法郎。欧盟/EFTA 国家的国民可享受更优惠的税基。

⑦ 社会保障缴款

申请人必须缴纳瑞士社会保险费，每人每年约 25,000 瑞士法郎。这是以瑞士的平均缴费率为基础的，每个财政年度都可能发生变化。虽然并非每个瑞士人每年都缴纳25,000瑞士法郎，但这一比率适用于在瑞士完全养活自己和受抚养人的个人。

3. Lump-Sum Tax的最新变化

近年来，一次总付税制受到越来越多的指责，因为它给富有的外国人带来了好处，却剥夺了瑞士的税收。因此，巴塞尔地区（Basel Landschaft）、巴塞尔城市（Basel Stadt）、苏黎世（Zurich）、沙夫豪森（Schaffhausen）和阿彭策尔州（Appenzell Ausserrhoden）等几个州已经取消了一次性总付税。不过，由于联邦法律的规定，这些地区的联邦所得税仍然可以采用一次总付税制。

官方数据显示，总体而言，瑞士的一一次总付税收正面临更严格的控制和审查、 从中受益的人数有所减少。不过，越来越多的外国公民移居瑞士，因此这种税制是否会以目前的形式继续下去，时间会证明一切。

与往常一样，在考虑税收法规时，最好保持警惕并及时更新。 与法律和财务专业人士合作与法律和财务专业人士合作，充分利用瑞士的一次总付纳税规定和其他国家的类似纳税规定，有助于确保您和您的员工在企业扩张期间的安全。

4. 与 INS Global 合作，享受当地税收优惠的好处

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在瑞士生活时，税务法规可能会变得异常复杂，如果您不熟悉当地法规或缺乏合适的当地资源，问题就会变得更加严重。因此，拥有一个合适的合作伙伴就显得尤为重要，它既能帮助您做出决策，又能帮助您精确地执行决策。

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5. 常见问题

① 瑞士哪些州实行Lump-Sum Tax？

瑞士各州的Lump Sum Tax税率并不统一。在瑞士，不同地区的总税收优惠水平也不尽相同。

日内瓦州、沃州、瓦莱州和提契诺州是最著名的Lump Sum Tax州。这些州的税负相对较低，生活条件优越，一直是外国公民寻求这种税收安排的热门选择。

② Lump-Sum Tax的公民是否需要缴纳瑞士社会保险？

瑞士的Lump Sum Tax人通常需要缴纳瑞士社会保障费，每人每年约为 25,000 瑞士法郎。这一点对于申请Lump Sum Tax的个人非常重要，因为它是瑞士整体税法体系的一部分。

③ 瑞士有哪些避免双重征税的税收协定？

瑞士与许多国家建立了广泛的税收协定（又称双重征税协定）网络，以避免对收入双重征税，并帮助建立跨境贸易和投资。

这些条约涵盖各种类型的收入，包括股息、利息、特许权使用费和资本收益。瑞士的一些重要条约伙伴包括德国、美国、法国、英国以及许多其他欧洲和非欧洲国家。

④ 我能否从Lump-Sum Tax转为定期纳税？

是的，如果您不再符合标准，或者如果这样做更有效率，您可以随时转换到正常税收规则。不过，在做出任何决定之前，请咨询当地税务机关或法律专业人士了解详情。

⑤ Lump-Sum Tax有什么缺点吗？

 一个潜在的缺点是，在瑞士享受Lump Sum Tax时，您通常无法从事有报酬的工作。同时，对于那些在全球有大量收入的人来说，这可能不是最佳的减税选择。

⑥ 如何确定适用于Lump-Sum Tax的可能支出总额？

Lump Sum Tax额通常以纳税人在瑞士的年支出为基础。这一数字因州而异，但通常是瑞士类似地区平均租金的数倍。

⑦ 哪些费用属于Lump-Sum Tax范围？

符合条件的生活费用通常包括住房费用、医疗保险费、教育费用和日常生活费用等。