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西班牙雇佣指南丨贝克汉姆法案及外籍人士税法详解
西班牙雇佣指南丨贝克汉姆法案及外籍人士税法详解
阅读时间 5.5分钟
作者

INS Global

日期

Mar 24,2023

标签

欧中非指南 市场洞察

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核心观点
  1. 1贝克汉姆法在2023年更新,现在允许自由职业者和远程工作者申请简化流程。

  2. 2根据最新的贝克汉姆法案,外籍雇员的配偶和子女也有权享受特殊税收豁免政策。

  3. 3新的数字游民签证允许非欧盟远程工作者在西班牙居住长达五年。


对于很多考虑到西班牙开拓业务的企业来说,对于SETR,即特殊外籍人士税收制度,俗称“贝克汉姆法案”,以足球运动员大卫·贝克汉姆命名。贝克汉姆在西班牙居住时,充分利用了这一法案,合法纳税。不过,截至2023年,该法案有很多出入和改动,需要进军西班牙的企业有所注意,例如,外籍人士在申请之前需要降低居住年限。

本期,INS Global 就将为各位企业领导者们详细介绍2023年更新的贝克汉姆法案,同时也为您竭诚解答这项税收制度的相关问题,例如谁可以申请、例外情况及其他相关问题。


什么是贝克汉姆法案?TA有什么优势?


贝克汉姆法案,即西班牙的特殊外籍人士税收制度,最初于2005年6月设立。按照西班牙的劳动法,居住在该国超过6个月的所有外国人都将自动划分为税收居民,并需要支付西班牙境内的劳动所得税。西班牙居民则需按照逐级递增的比例从19%至45%缴纳所得税,具体数额取决于他们的收入。此外,他们还需要缴纳全球范围内的工资所得税。

但是,有了贝克汉姆法案(SETR),外籍人士就不必为在西班牙境外获得的收入缴纳个人所得税(房地产、资本收益、利息等来源的收入)。唯一的例外是就业收入,无论在西班牙境内工作的雇员是来自哪个国家的公民,都需要在西班牙按一定的标准缴纳税款。

除了可以避免重复缴纳税款,贝克汉姆法的另一个潜在优势是,外籍人士只需按照24%的税率缴纳高达600,000欧元的收入所得税。超过该金额的部分将按照47%的税率征税。

从2023年开始,如果外籍人士在境外获得的收入高达120,000美元就可以自动豁免税收。同时,满足一定条件的话,超过120,000美元的收入还能获得进一步的税收减免。如果您了解行业内的相关法案,可以根据相关规定进行申请。

一般情况下,外籍人士最多可以在此税收制度下享受六年的税收优惠。


谁有资格享受贝克汉姆法案的政策优惠呢?


旧版的贝克汉姆法案


在2023年以前,贝克汉姆法案的制度较为严苛,只有以下这些外籍人士可以申请:

过去十年内没有在西班牙居住过

以工作为目的搬到西班牙

拥有永久居留证或数字游民签证

被认定为高素质的白领工作者

以下三类人员并没有资格享受贝克汉姆相关法案的优惠政策:

自由职业者

专业运动员

在西班牙拥有超过24%公司股份的董事会成员


2023年西班牙外籍人士税收法更新


作为西班牙“创业法”的一部分,该法旨在吸引更多的外籍高素质人才,尤其是贝克汉姆法案,对国际高级商业人士产生了正向的影响。

创业法案包括一项新的数字游民签证,这项签证允许非欧洲经济区的远程工作者和自由职业者在西班牙境内生活和工作长达五年的时间,前提是满足一定的薪资要求——1260欧元。如果您作为工作者想要携带家眷一同前往西班牙,还要额外支付薪资的 75%。

以下是贝克汉姆法案的更改条目:

申请前的非居住期从10年减少到5年。

自由职业者、远程工作者和企业家拥有了申请资格。

税收制度也向随同工作者的配偶和 25 岁以下的子女开放。

无论本地公司的公司管理人员持有的股份有多少,均可申请该法案。


如何申请西班牙的SETR


外籍工作人士需要在签订雇佣合同后的六个月内提交所需的文件。申请延误可能会遭拒。

申请所需的证明名为Form 149。需要提供以下信息:

1. 雇员的公司身份证明

2. 员工的个人详细信息,如姓名、地址、社会保险、银行账户等。

3. 劳动合同的开始日期

4.劳动合同复印件

申请开始后,西班牙税务局可能会要求提供其他相关的文件。请务必在十天内回复,否则申请将被拒绝。


基于贝克汉姆法经营是否存在一定的风险呢?


尽管属于 SETR 的外籍人士享有许多税收优惠,但如果对该法案并不熟悉,仍然会有许多的潜在风险。作为企业的领导者,您需要详细考虑这些风险,以便更高效地达成商业目标。


1.无法享受 PIT 福利


根据贝克汉姆法案,外籍人士的纳税计算方式与非居民相同,因此他们没有资格享受适用于普通居民的税收优惠。例如,与未成年人同住、照顾年迈父母或身患残疾将无法减免相关的税费。


2.引发双重征税


并非所有与其他国家/地区签订的避免双重征税协定都与 SETR 兼容。例如,西班牙和英国之间的避免双重征税协定不计入 SETR。如果没有及时处理相关文件,可能会导致外籍员工缴纳两次甚至多次的税款。

综上所述,贝克汉姆法案到底能给您带来多少的获益取决于对该法案的熟悉程度。您需要人力资源领域的专家顾问协助您为公司做出最明智的决定。


2023 年西班牙税法的其他变化——团结税


虽然贝克汉姆法是外籍人士减轻其税负的一种方式,但在西班牙境内仍然有其他法案会影响企业的领导层或其他身居高位的雇员。

这一法案就是团结税。如果您的收入和财产价值超过700,000欧元,那么需要在标准税的基础缴纳 2.5% 的累进税费。

同时,团结税也被称为 2023 年和 2024 年的临时补充税。

团结税会将社会高层的税率提高到 4.50%。这将导致拥有巨额财产的富人阶级需要缴纳更多的税款。目前尚不清楚团结税是否会长期实施。但是,不得不说,这对西班牙一些较为富有的居民和外籍人士来说可能是一个沉重的负担。

因此,企业作为雇主很有必要为在西班牙的外籍员工提交纳税申报表。您需要百分百地按照当地不同的税法合法合规地为员工缴纳税款。


INS Global 的海外雇佣指南


对于非专业人士来说,充分了解当地税制和外籍人士税法耗时耗力。任何细微的错误都可能导致严重的后果,甚至影响您宏伟的商业蓝图。

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